对于企业而言，库存现金、银行存款等就是现金。
而现金的来源与去向共同构成了企业的现金流。
相对应的，企业名下的土地、厂房、设备、股权、债权等资产，属于非现金资产，这些资产可在特定条件下转化为现金。
通俗来讲，企业的销售收入、利息收入、投资回报等都是现金流的来源，也就是资金的流入。
而生产投入、员工薪酬、采购支出、偿还贷款、纳税等则是需要支出的项目，属于现金的流出。
在企业的财务管理范畴，现金和现金流是极为关键的两个概念。
现金（Cash）指的是企业所拥有的法定货币资金，涵盖库存现金、银行存款以及其他能够即刻用于交易的货币资金。
其显著特征是具有最强的流动性，能够随时用于采购物资、清偿债务或者进行其他交易活动。
现金流（Cash Flow）指的是企业在特定时期内现金和现金等价物的流入与流出状况。
它是衡量企业财务健康程度的重要指标。
按照会计准则，现金流可以分为以下几类：
1. 经营现金流，源自企业核心业务活动的现金流动，比如销售产品或提供服务所获取的现金。
2. 投资现金流，与购置或出售固定资产、进行投资等行为相关的现金流动。
3. 筹资现金流，和借款、偿还债务、股东投资等融资活动相关的现金流动。
近年来，诸如融创、绿地、保利等房地产企业的困境，很大程度上是由于现金资产短缺，无法支付到期债务，即出现了企业的现金流出问题。
这足以表明现金流对于企业的持续运作至关重要。
即便企业盈利，若现金流匮乏，仍可能陷入财务危机。
现金和现金流存在明显区别。
从概念上看，现金是特定时点的存量概念，而现金流是某一时期内的流量概念。
从时间跨度而言，现金不涉及时间范围，是某一时刻的具体金额；
现金流则涵盖了一段时间，例如一个月、一个季度或者一年的现金流动情况。
从财务报表角度看，现金通常在资产负债表的货币资金项目中体现；
而现金流则在现金流量表中得到详尽报告。
从对企业运营的影响来看，现金是企业日常运转的基石，而现金流反映了企业在特定时期内的财务活动对现金的影响。
从对企业经营决策的影响来看，现金水平有助于企业制定短期财务规划，而现金流分析有利于进行长期财务规划和战略决策。
总之，企业管理者必须清晰认识现金和现金流的内涵与差异，从而做出科学合理的财务决策，保障企业的稳健发展。
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